私も先週から今週にかけて役所の税務相談会場に出向いていろんな方の確定申告書作成のお手伝いをさせて頂いています。その中で住宅ローン控除を受けられる方から「控除期間10年か15年、どちらを選択した方がいいの？？」という質問をよく受けます。
平成20年中に借入をして住宅を取得した方の住宅ローン控除は下記のように選択制となっています。
①控除期間10年を選択した場合→1年目～6年目 控除率1％（限度額年間20万円）
7年目～10年目 控除率0.5％（限度額年間10万円)
②控除期間15年を選択した場合→1年目～10年目 控除率0.6％(限度額年間12万円)
1年目～15年目 控除率0.4％(限度額年間8万円)
これだけを見ると、どちらがトクなのかさっぱり見当がつかないかと思います。
では、どんな場合に10年がトクで、どんな場合に15年がトクなんでしょうか？？
たとえば、借入金3,500万円 35年で年間100万円ずつ返済
住宅ローン控除前の年間源泉所得税が15万円の場合(住宅ローン控除期間中、変動ないものとします)
①控除期間10年選択の場合
1年目→（3,500万-100万）×1％＝34万円＞控除限度額20万円＞年間所得税額15万円
よって控除額15万円
10年目まで同様に計算すると、10年間トータルで控除額130万円
②控除期間15年選択の場合
1年目→(3,500万-100万)×0.6％＝20.4万円＞年間所得税額15万円＞控除限度額12万円
よって控除額12万円
15年目までに同様に計算すると、15年間トータルで控除額160万円
このケースですと、年間所得税額がそれほど多くないので、控除期間10年を選択してしまうと控除しきれない
部分がでてきてしまいます。控除期間15年を選択すると、15年間無駄なく控除が受けられて結果的にメリット
が大きいということになります。
逆に所得税額がそこそこ高い金額であれば、10年を選択された方がいい場合もあります。
また、今後の収入の変動や扶養家族の変動によって選択した控除期間が不利になるケースもあるので
注意が必要です。
このように、「どうすれば税金を安くできるのか？」と考えるために、さまざまな方向からシミュレーションを
することが必要になってきます。
私どもイースリーパートナーズでは高度な知識をもつ専門家が多数集まっておりますので、お客様の有利に
なるようなコンサルティングが可能です。
税金のことでお悩みの方、お気軽に「税理士法人イースリーパートナーズ」にご相談くださいね。
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